Zlatsad47.ru

Налоговое право регулирует ту часть финансового законодательства, в которой существуют определенные отношения между его субъектами, основанные на установлении и взимании налогов. В налоговом праве, как и в любом другом юридическом аспекте, если между субъектами имеют место некоторые отношения, то уместно говорить о таком их выражении, как права и обязанности налогоплательщиков.

Налогоплательщиками в РФ признаны физлица, организации, уплачивающие налоги и соблюдающие возникающие в этой связи обязанности. Правоотношения в сфере налогового законодательства могут возникать, прекращаться или изменяться только в результате возникновения соответствующих юридических фактов, дающих на это право.

Основные права налогоплательщика обеспечиваются Конституцией РФ, к ним относятся:

· Установление налогов только на законодательной основе.

· Введение запрета на обратную силу законов, регулирующих новые налоги, а также га налоги, ведущие к ухудшению положения налогоплательщика.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков не имеют возрастных ограничений, потому что единственным условием их возникновения считается факт приобретения объекта, облагаемого налогом. Конечно, обязанности плательщиков (физлиц и организаций) разнятся уже только потому, что они имеют отличные друг от друга виды деятельности, собственности и хозяйствования.

Права и обязанности налогоплательщиков регулируются соответствующими статьями в Налоговом законодательстве.

Не будем останавливаться подробно на каждой категории, их четкое разграничение имеется в НЗ, следует упомянуть лишь один факт: список прав и обязанностей, данный в законодательстве, не является окончательным. В жизни возникают ситуации, разрешение которых происходит в соответствии с нормами, предусмотренными Гражданским, но никак не Налоговым кодексом РФ, что требует, прежде всего, ориентирования на права и обязанности субъекта как гражданина, а не налогоплательщика.

Права и обязанности налогоплательщиков

Плательщик имеет право:

· На получение бесплатной информации в письменной или устной форме о действующих на данный момент налогах (сборах) в местном налоговом органе.

· На получение от Минфина РФ письменных разъяснений, касающихся правомочности применения местными налоговыми субъектами, муниципальными образованиями норм ФЗ о налогах (сборах).

· На использование установленных в законодательном порядке налоговых льгот.

· На получение рассрочки, отсрочки, а также налогового кредита.

· На возврат или зачет излишне оплаченных в качестве налогов сумм;

· На представление собственных интересов самостоятельно или через представителя.

· На представление пояснений по уплаченным налогам уполномоченным органам.

· На личное присутствие при выездной налоговой проверке.

· На получение копий принятых налоговыми инстанциями решений.

· На требование о соблюдении законодательных норм при совершении налоговыми инстанциями действий в отношении налогоплательщика.

· На отказ от выполнения неправомерных требований.

· На обжалование в законодательном порядке вынесенных актов, решений налоговых органов, должностных лиц.

· На требование о соблюдении налоговой тайны.

Плательщик налогов обязан:

· Платить налоги.

· Встать своевременно на учет в качестве налогоплательщика.

· Вести учет собственных доходов, если данная обязанность востребована законодательством.

· Предоставлять в местные органы в строго оговоренные сроки налоговые расчеты и декларации (если это требуется).

· По запросу налогового органа предоставлять книгу по учету хозяйственных операций (относится к ИП, практикующим нотариусам, адвокатам).

· Предоставлять необходимый перечень документов, на основе которого проводится исчисление налогов, в налоговые инстанции.

· Не препятствовать налоговым инстанциям, должностным лицам исполнять служебные обязанности, предусмотренные законом.

· Сохранять в течение 4-х лет налоговые и бухгалтерские сведения.

Права и обязанности налогоплательщиков, в качестве которых выступают ИП, организации, дополняются определенным перечнем сведений, которые они должны своевременно сообщать в местные налоговые инстанции.

В России многие граждане могут получить налоговые вычеты. На лечение, например. Это довольно распространенное явление, но о нем известно далеко не каждому. Кроме того, не всем понятно, как действовать в том или ином случае. Далее мы рассмотрим все особенности возврата денежных средств за медицинские услуги. Что о них придется помнить? Как воспользоваться услугой? У кого есть право на нее? Разобраться во всем этом и не только не составляет никакого труда. Главное придерживаться простейших инструкций. Они приведены ниже.

Определение

Что такое налоговый вычет на лечение?

Так называют процесс возврата части денег за медицинские услуги платного характера в счет уплаченного НДФЛ. Соответственно, если гражданин не платит налог на доходы физлиц, требовать средства за лечение он не имеет права.

Вычет на лечение – услуга социального типа. Полагается за любое платное медицинское обслуживание. Деньги можно вернуть за себя или за близких родственников. К примеру, за детей или супругов.

Кто имеет право

Как получить налоговый вычет на лечение? Здесь нужно упомянуть, что далеко не каждый человек имеет на него право.

Вернуть часть понесенных расходов за медицинские услуги разрешается, если:

• человек – гражданин РФ;
• заявитель перечисляет в казну государства НДФЛ 13% (ни больше, ни меньше);
• у получателя имеется постоянная прибыль, облагаемая налогами на доходы;
• гражданин достиг совершеннолетия (или эмансипировался).

В действительности все намного проще, чем кажется. И если грамотно подойти к решению поставленной задачи, никаких хлопот по ходу дела не будет. Подготовка к возврату начинается заблаговременно, а именно в момент оплаты тех или иных услуг.

За что возвращают средства

Налоговый вычет на лечение в какой сфере медицинских услуг можно получить? Стоит ориентироваться на некоторые условия, прописанные в законные.

Например, возврат средств положен за медицинские услуги:

• оказываемые в России (заявителю и его близкой родне);
• которые входят в соответствующий перечень (о нем позже);
• у медицинского учреждения, в котором оказывали услуги, есть лицензия на деятельность.

Кроме того, можно вернуть средства за медикаменты, лечение зубов и медицинскую страховку ДМС. Принцип действий во всех случаях предельно прост. С ним предстоит ознакомиться дальше.

Размеры

Но для начала выясним, сколько именно разрешают вернуть за медобслуживание. Максимальный налоговый вычет на лечение в России составляет 120 000 рублей. Это общая сумма, на которую может рассчитывать каждый заявитель в течение всей жизни.

В год нельзя вернуть более 13 % от расходов. При этом максимальный размер возврата за 12 месяцев составляет 15 600 рублей. Применяется правило ко всем социальным вычетам. К примеру, за обучение.

Если речь идет о дорогостоящем лечении, налоговый вычет не имеет ограничений в 15 600 рублей. При подобных обстоятельствах гражданину можно вернуть 13 % от понесенных расходов.

Основное правило, которое должен помнить каждый: нельзя требовать денег больше, чем в том или ином году в виде НДФЛ было уплачено заявителем.

Когда возникает право

Налоговый вычет на лечение сроки «действия» тоже имеет. Впрочем, как и любой возврат в России.

Право на возмещение средств у заявителя появляется с момента оплаты медицинских услуг или медикаментов. Но обратиться с запросом разрешается только на следующий календарный год. То есть в 2015 году человек получит средства за медобслуживание за 2014 год и так далее. Требовать деньги можно не позже чем через 3 года после понесенных расходов.

Более того, гражданин имеет право на оформление вычета сразу за 36 месяцев. Это очень удобно, особенно если потенциальный получатель часто пользуется платной медициной.

Куда обращаются за помощью

Размер налогового вычета на лечение мы уже изучили. А куда направляют соответствующие ходатайства? И как вообще можно вернуть себе часть понесенных расходов?

На данный момент возвраты осуществляются через:

• фирмы-посредники (за отдельную плату);
• ФНС;
• МФЦ.

Куда именно идти? Ответ на этот вопрос каждый дает себе самостоятельно. Чаще всего граждане подают заявления на налоговые вычеты на лечение (и не только) напрямую в налоговые. Связано это с тем, что в данном случае процесс рассмотрения запроса будет немного ускорен.

Способы подачи заявлений

Налоговый вычет на лечение зубов и другие медицинские услуги предлагается запрашивать по-разному. А вот алгоритм действий во всех случаях будет приблизительно одинаковым. Меняется только срок ожидания ответа от налоговой службы.

На данный момент заявление на налоговый вычет (на лечение, обучение и так далее) предлагается подавать:

• лично;
• почтой;
• через интернет.

Последний вариант почти не используется на практике. Если действовать посредством почтовых услуг, придется заверять некоторые документы и долго ждать ответа. Именно поэтому лучше всего подавать запросы на возврат средств лично. Это не так трудно, как кажется.

Краткая инструкция

Оформление налогового вычета на лечение – процесс весьма простой. Проблемы с реализацией поставленной задачи могут возникать только во время подготовки соответствующей документации. Но об этом позже.

Если кратко представить себе алгоритм действий, предшествующий получению денег за платное медицинское обслуживание, то инструкция будет иметь такой вид:

1. Оплатить медуслуги или медикаменты.
2. Собрать определенный пакет бумаг. Он будет меняться в зависимости от ситуации.
3. Обратиться в регистрирующий орган с запросом на вычет.
4. Дождаться ответа от ФНС.
5. Получить денежные средства в положенном размере.

Вот и все. Больше ничего не нужно. Налоговый вычет на лечение зубов или иные медицинские услуги оформляется очень быстро и без особого труда.

Основные бумаги

Теперь несколько слов о том, какие справки могут пригодиться гражданам для реализации поставленной задачи.

Как уже было сказано, пакет бумаг меняется в зависимости от ситуации. Поэтому рассмотрим все возможные расклады. Есть общий список документов, который требуется для оформления возвратов.

К таковым относят:

• удостоверение личности;
• справки о доходах;
• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• заполненное заявление на предоставление возврата;
• чеки и квитанции, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг или лекарств.

Но это только начало. Налоговый вычет на лечение запросить не слишком трудно, если правильно сформировать пакет документации для реализации поставленной задачи. Что еще пригодится в том или ином случае?

За медицинские услуги

Например, рассмотрим случай возврата средств за собственное лечение. Подразумеваются именно медицинские услуги.

При подобных обстоятельствах стоит заранее знать, какие документы нужны. Налоговый вычет на лечение требует (помимо перечисленных ранее бумаг):

• лицензию врача и медучреждения;
• договор на оказание платных услуг.

Вся документация предоставляется не только в оригиналах, но и в копиях. Заверять их дополнительно нет необходимости.

За медикаменты

Как уже было сказано, в России допускается возврат средств за расходы на медикаменты. Для этого лекарства должны входить в специальный перечень. Он определяется правительством РФ.

В любом случае, чтобы требовать денег за понесенные расходы, гражданину потребуется:

• справка от врача (желательно с диагнозом);
• договор с медицинской организацией;
• лицензии (врачей и медучреждения);
• рецепт от врача.

Перечисленные составляющие необходимо приложить к основному пакету бумаг. Иначе вычет не будет предоставлен.

За близких

Несколько иначе придется действовать, если гражданин оплатил чужие медицинские услуги или лекарства. Дело все в том, что подобный шаг сопровождается еще большей бумажной волокитой.

От заявителя будут дополнительно требовать справки, подтверждающие родство с получателем медобслуживания. К примеру:

• свидетельство о браке;
• справки об усыновлении/попечительстве/опеке;
• свидетельства о рождении.

Это наиболее распространенные варианты. В действительности все не так трудно, как кажется. Но за чужое лечение вернуть средства не получится. Это не предусмотрено законом.

Сроки рассмотрения

Как долго ждать вердикта ФНС? Ответ на этот вопрос беспокоит многих граждан. Особенно тех, кому возврат денег за медицинское обслуживание жизненно важен.

Дело все в том, что подготовка документов для подачи заявления – это быстрый и не самый трудный процесс. Но ждать ответа от ФНС придется довольно долго. В целом оформление любого вычета налогового типа является долгим процессом. Получение услуги отнимает в среднем 4–6 месяцев.

Из них основная масса времени уходит на проверку приложенного пакета документов. Уже через 1,5-2 месяца, если повезет, человек получит ответ от ФНС с решением относительно предоставления возврата. Остальное время отнимает непосредственное проведение транзакции через банк.

Соответственно, моментально и в кратчайшие сроки вернуть себе деньги за лечение или обучение не получится. Придется ждать. Никаких способов ускорения операции не предусматривается. Единственное, что может сделать гражданин – внимательно отнестись к подготовке пакета бумаг для ходатайства.

Отказы

Могут ли отказать в налоговом вычете на лечение? Да, но только при определенных обстоятельствах. Просто так в возврате средств от ФНС не отказывают. Это прямое нарушение действующих законов.

После того как документы с заявлением на налоговый вычет на лечение будут рассмотрены, ФНС примет то или иное решение. Отказать могут, если:

• заявитель принес неполный пакет бумаг;
• используемая документация недействительна или является подделкой;
• гражданин не перечисляет НДФЛ в установленных размерах;
• получатель средств уже исчерпал установленные законом лимиты по возвратам;
• медобслуживание/медикаменты не входят в специальные перечни;
• заявитель не самостоятельно оплачивал лечение;
• человек пытается вернуть деньги за медицинские услуги и лекарства третьих лиц (не родственников).

Просто так, как уже было сказано, отказать не могут. Это незаконно.

Если гражданину отказали в вычете, в течение 30 дней он может исправить ситуацию и вновь претендовать на возврат без повторной подачи запроса. Разница заключается в том, что в этом случае обратный отсчет времени рассмотрения ходатайства начнется с самого начала.

О заявлении

У некоторых возникают вопросы относительно содержания заявления на возврат денег в счет НДФЛ. Что указывают в соответствующем ходатайстве?

На данный момент в документе указывают:

• наименование регистрирующего органа;
• данные о заявителе;
• услуги и лекарства, за которые возвращают деньги;
• данные о том, кому оказывалась медицинская помощь со степенью родства;
• размер возврата (желательно);
• реквизиты банковского счета или карты, на которые переводить деньги;
• перечень документов, прилагаемых к бумаге.

Как показывает практика, никаких затруднений заполнение заявления установленной формы не вызывает. Ходатайство пишут от руки во время обращения в ФНС или распечатывают заранее на компьютере.

Итоги

Мы выяснили, как получить налоговый вычет на лечение. После описанных действий человек сможет претендовать на возмещение части понесенных расходов.

В России с недавних пор можно просить социальные вычеты у работодателя. Тогда доход гражданина будет освобожден от НДФЛ в размерах положенного возврата. Но это не самый распространенный вариант развития событий.

Тем не менее, если заявитель решил действовать через работодателя, ему потребуются аналогичные пакеты бумаг. Только ходатайство подается начальству. Рассматривается оно намного быстрее.

Перечень дорогих медицинских услуг

Отдельное внимание уделяют налоговому вычету на дорогостоящее лечение. К таковому относят следующие услуги:

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.(п. 27 введен Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411).

За все это по закону можно получить возврат 13 % без ограничений. Существует только одно правило – нельзя требовать от ФНС денег больше, чем гражданин перевел в виде налогов.

Линейная структура управления компанией может быть отнесена к самому простому способу построения организационной системы, в которой воплощается принцип централизма. У руководителя имеются все виды полномочий, полная власть и единоличное осуществление руководства. Но зато начальник и будет нести ответственность за все результаты корпоративной деятельности.

У каждого подчиненного имеется только один-единственный руководитель, а вот у каждого начальника – несколько подчиненных. Это будет зависеть от утвержденных в организации норм управляемости. Именно поэтому развитие предприятия приводит к увеличению количества уровней в управлении компании.

Линейная структура управления формируется в соответствии с производственным признаком, учитывая степень концентрации производства, технологические особенности, ассортимент услуг или выпускаемой продукции. Подобная система обладает как положительными, так и отрицательными качествами.

Линейная структура управления имеет следующие достоинства:

• оперативность в принятии и реализации принятых решений;
• наличие относительной простоты при выполнении управленческих функций;
• есть выраженная очень четко ответственность.

Но имеется и большое количество недостатков.

Во-первых, линейная структура управления предприятием обладает разобщенностью горизонтальных связей в системах предприятия.

Во-вторых, система имеет большое количество контактов с сотрудниками. Это будет создавать постоянную информационную перегрузку.

В-третьих, в том случае, если увеличивается количество управленческих уровней, то удлиняется процесс принятия и реализации решений. Поскольку исполнение их происходит «сверху вниз», а иногда и «растекается» по горизонтальным контактам.

В-четвертых, постепенно формируется увеличение количества основных уровней в управлении, когда осуществляется рост организации.

В-пятых, линейная структура организации имеет очень жесткую систему, изменение которой невозможно.

Учитывая плюсы и минусы в построении подобной системы, можно выделить следующие области ее применения:

1. Линейная структура управления будет эффективной в предприятиях, имеющих численность от трехсот до пятисот человек.

2. В организации должен быть обязательно высокий уровень предметной и технологической специализации (например, металлообработка, сборка, оказание каких-либо услуг и прочее).

3. В предприятиях региональной промышленности. Речь идет об изготовлении продуктов из местного сырья, производстве товаров ежедневного потребления и так далее.

В результате на практике постепенно формируются такие типы линейных структурных подразделений.

Во-первых, функциональная система, в которой структурные отделы и подразделения будут группироваться в соответствии с выполняемыми функциям.

Во-вторых, процессная модель. При ее реализации каждое подразделение формируется по исполняемым процессам.

В-третьих, проектная система, в которой каждый структурный отдел будет группироваться в соответствии с выполняемыми заданиями, этапами и проблемами.

В-четвертых, продуктовая модель. При ее реализации структурные подразделения будут формироваться по продуктам изготовления.

В-пятых, контрагентская система, которая ориентирована на клиента, подрядчика, поставщика. Каждое же структурное подразделение будет сгруппировано в соответствии с контрагентами.

Подобное деление является, конечно, условным и вариативным. Но, в любом случае, линейная структура управления – это сложная система, которая развивается в соответствии со своими специфическими законами, принципами и закономерностями.

Размышляя о насущных проблемах и сводя дебет с кредитом, раздумывая, как же совершать платежи, экономя время, и при этом не терять в средствах, я пришел к мнению, что электронный платеж для меня является наиболее удобной формой взаиморасчета с поставщиком услуг.

Имея обычную банковскую карту, я могу совершать любые покупки и оплачивать коммунальные услуги, пополнять мобильный телефон и вести бизнес. И при этом не стоять в длинных очередях в кассу банка или ждать, пока мне выпишут квитанцию на оплату с пометкой в уголке. Оказалось, для меня это идеальное решение. Я взял себе его на вооружение, но нотки сомнения все-таки закрадывались в сознание. Насколько выгодно мне это? Какова вероятность ошибки при оплате электронным платежом? Силен стереотип, «что без бумажки, ты ….». Да и наслышан о разных случаях потери платежа или исчезновения денег с мобильного.

Решил во всем разобраться: как же все это происходит и кто это контролирует. Перечитал уйму информации и выяснил, как это все работает. Оказывается что есть такая система — биллинг — это не физический закон, а обыкновенная программа для ведения взаиморасчетов. То есть, обычными словами и для простого человека, биллинговая система — это отдельный компьютер с прикладным программным обеспечением. Простому обывателю достаточно будет знать принцип действия системы и не забивать голову всей той заумной информацией, которую я прочитал.

Хотите знать, что такое биллинг?

Биллинг в сленговом переводе означает расчет, и, оказывается, система такого расчета уже давно закрепилась в нашей жизни. Я даже никогда не задумывался, как происходит снятие денежных средств с мобильного. Оказывается, этим управляет биллинговая система, которая хранит данные о клиенте, его тарифах, направлении звонков. Полностью всю информацию о происходящем. В онлайн-режиме происходит обмен данными между абонентом и биллинг-центром. Счет телефона можно проверить сразу же после звонка, а они вот тебе уже посчитали и списали с баланса. Биллингом пользуются все: мобильные терминалы, телекоммуникационные провайдеры, операторы мобильной связи, интернет-банкинг, хостинг-провайдеры и так далее. Абсолютно все компании и частные предприниматели, касающиеся информационных технологий и оплаты электронным платежом, пользуются биллинговой технологией.

Что такое биллинг и как он работает?

Программное обеспечение для биллинг-систем разрабатывается индивидуально, под специфику заказчика. Это могут быть и многофункциональные приложения для интернет-магазина, и корпорационная разработка (вроде функционала МТС). Все происходит автоматически, под контролем программы. Обработка информации, расчет по тарифной сетке для каждого клиента индивидуально, согласно предоплаченному или контрактному тарифному плану — учитывается все. Любые мелочи. Ни одна секунда или килобайт трафика не останется неучтенной, все просчитывается и тарифицируется. И нередко совершенно не в пользу потребителя. Хитрости, к которым прибегают некоторые компании в сфере округления чисел, просто поражают, а их заработок увеличивается на порядок.

Основная задача биллинга — это перечисление денежных средств клиента на лицевой счет компании за предоставленные услуги. Или в обратную сторону — начисление пакетных услуг в объеме, оплаченном, согласно тарифному плану, клиентом. Все, конечно, намного сложнее, если досконально разбирать, что такое биллинг. Есть много того, что биллинг считает и контролирует, но не стоит этим забивать голову, если вы, конечно, не захотите стать разработчиком. Для этого придется изучать намного глубже всю «кухню» телекоммуникаций и связи.

Уничтожив несколько часов в поисках истинны, я пришел к мнению, что система биллинга отлично справляется с поставленной задачей и ей можно доверять. Ведь от мошенников защищает именно она. Она контролирует финансовые потоки и распределения между поставщиками услуг и абонентами. Теперь вы знаете, что такое биллинг.